接商单必备！自由职业/创业基本功 (1)：发票简介、自然人代开发票

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前言

这是《自由职业/创业基本功》的第 1 期。可以点个收藏防止找不到，也可以点个关注追更。

今天的主题：自然人代开发票。

增值税简介

增值税，顾名思义，就是对“增加的价值”征收的税。

举一个简化版的例子：（以一般纳税人为例，税率取 13%）

你花 100 元购买了一些零件，又将它们组合成手机卖了 250 元，那中间 250 - 100 = 150 元就是你增加的价值。

你在购买 100 元的零件时，实际上向零件的供应商支付了 100 × 13% = 13 元的增值税，这部分称为进项税。你把手机卖给别人时，你的客户需要向你支付 250 × 13% = 32.5 元的增值税，这部分称为销项税。

进销项抵扣后，你实际收了 32.5 - 13 = 19.5 元的增值税，它正是你增加的 150 元价值对应的 13% 的增值税。

增值税是一种链条税，税负随着商品价值链流动。如果上游没有交，那下游就要帮他们补交，这样就能让下游督促上游开发票。但如果上游的企业都没交，则最终由末端的消费者承担。所以之前看到网上有人说“为什么我们平时不用交税？”，我都不知道该怎么说——不是不用交税，是已经算进商品的总价里了。

发票简介

什么是数电票？

数电票即数字化电子发票，就是电子版的发票。

什么是普票和专票？分别有什么用？

数电票分为电子发票（普通发票）和电子发票（增值税专用发票），简称普票和专票：

（1）普票：个人开给企业、企业开给个人、企业开给小规模纳税人时常用的发票。

小规模纳税人可以用普票作为成本票，用于企业所得税税前扣除，但不能抵扣增值税。
一般纳税人可以用普票作为成本票，用于企业所得税税前扣除，但一般不能抵扣增值税。
个体工商户可以用普票作为成本、费用凭证，用于个人所得税（经营所得）税前扣除。
对自然人来说，普票主要用于报销、证明消费或支出。

（2）专票：企业开给一般纳税人时常用的发票，管理比普票更严格。

小规模纳税人可以用专票作为成本票，用于企业所得税税前扣除，但不能抵扣增值税。
一般纳税人可以用专票作为成本票，用于企业所得税税前扣除，也能作为进项票抵扣增值税。

为什么自然人要代开发票？

必要性：发生交易就要开票

发生交易时，销售方（收款方）原则上应当向付款方开具发票。

（1）对企业：

作为成本票、进项票。
作为财务核算和报销的原始凭证。

（2）对个人：

自然人发生增值税应税行为（销售货物、提供服务等）时要交税，申请代开发票时，税务机关会同步征收增值税（可能还有其他税种，如城市维护建设税等）。
常见场景：① 自由职业者提供设计、咨询、培训、翻译、居间服务等劳务；② 偶尔销售货物给企业；③ 个人出租/转让不动产给企业（有时需要代开专票）。
开劳务报酬类发票时，购买方需代扣代缴个人所得税。

自然人自己开不了

但自然人一般是依法不需要办理税务登记的，无法自己通过电子税务局开票，需要向主管税务机关申请代开。一般税务机关会先征收税款再开票，也就是你申请开票后要先交税才能拿到票。

第一步：获得发票信息

介绍完背景后，下面演示自然人如何代开发票。

获得购买方信息

找你的购买方（客户/甲方）要开票信息：

企业名称
纳税人识别号

如果要开专票，还需要：

开户行
开户行账号

其他信息，一般不是必要的：

地址
联系电话

获得接收发票的邮箱

建议先留你的邮箱，你收到发票之后再给客户发过去。

第二步：登录电子税务局

浏览器打开「国家税务总局XX省电子税务局」，或用「电子税务局」APP 或微信小程序。如果进不去，就关闭魔法。此处以广东的为例。

用账号密码登录，或者用手机扫码登录。

https://x.com/HytidelLegend/status/2086034016281747894

第三步：进入开票页面

点击「我要办税」。

点击「发票使用」→「代开增值税发票」。

选择你要开票的服务类型，大部分情况都是「货物、服务等一般代开」。

第四步：填写发票信息

视图

在当前的视图里面填写发票信息，默认是「票样视图」。

如果你喜欢，也可以点击切换到「表单视图」。

填写发票信息

在左边填写购买方的信息，他们给多少你就填多少。右边填写你的信息，除了姓名、统一社会信用代码/纳税人识别号（也就是你的身份证号）是必填的之外，建议也把用来收款的银行卡的开户银行和银行卡号都写上。

「是否开票给自然人」，如果对方是企业身份跟你合作，那就不选；如果是自然人身份跟你合作，就选。一般来说，都是企业身份才会要求你开票的，所以绝大部分时候都是不选。

填写开票信息

在下拉框里选择一个最贴近本次购买的「项目」，不确定就问购买方或者问 AI。这里不要乱填，否则可能过不了审核。

项目右边的文本框可填可不填，购买方要求填你就填。

选择正确的「单位」和「数量」，填写「单价」，系统会自动计算出含税的总金额。

「税率/征收率」，询问购买方要 1% 还是 3% 的，自然人一般只能开 1% 或 3% 的普票。

填写完成后，系统会自动算出要交多少税。

填写其他信息

「备注信息」购买方让你填你就填，否则留空即可。

填写其他信息

「应税发生地」选你做这个业务的地方的省份、城市、区、街道。

「业务发生时间」写你做这个业务的时间。

第五步：提交开票申请

核对信息无误后，点击提交申请。

扫脸通过即可。

申请通过后会有一个预缴税款的入口，交税后即可下载发票。

第六步：查看之前开的发票

「我要办税」→「发票使用」→「代开增值税发票」，点击「立即查询」。

如果你之前填到一半离开了，也可以在这里找到草稿。

免责声明

本教程为通用实务指引，具体界面以你所在省份电子税务局为准。税额计算、免税适用、印花税申报请结合实际情况或咨询税务师。

最后

在创业里，工商财税法都不是可以被忽略的小事。它们的流程非常繁琐，里面的细节很多，稍不注意就会踩坑。我个人的感觉是，没有遇到问题的时候，它们就像不存在一样，毕竟跟你的业务没多大关系。一旦你遇到问题了，往往就比较严重。

我建议创业者们，如果不是本来就学这方面的，那就只懂一些最基本的常识即可，毕竟当老板的也没有那么多时间。专业的事情一定要找专业人士去干，比如说正规的挂靠地址、专业的记账报税服务等。

别省这点钱，找专业的人问问不会让你破产的，但你出现相关的问题就可能会让你破产。

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关于作者

Hytidel | 03 年创业者、Stanley Team 成员 | AI 赋能的教育与生产力、轻资产商业战略咨询 | 分享适合普通人的赚钱思维和方法